VAT Refund for Exported Goods and Services | Hoàn Thuế GTGT Đối Với Hàng Hóa, Dịch Vụ Xuất Khẩu

Navigating VAT refunds for exported goods and services can be complex, but understanding the key requirements can help businesses optimize their tax benefits. Here’s a concise guide to VAT refund eligibility, limits, and processes for export businesses.

VAT Refund for Exported Goods and Services

1. When is an export business eligible for a VAT refund?

• If the input VAT that has not been deducted reaches at least VND 300 million in a month/quarter, the business is eligible for a refund.

• If the input VAT is less than VND 300 million, it will be carried forward to the next period for deduction.

2. Businesses engaged in both export and domestic sales:

• Must separately account for input VAT used for export activities.

• If separate accounting is not possible, input VAT will be allocated based on the ratio of export revenue to total revenue.

3. Refund limits:

• The refundable input VAT amount must be at least VND 300 million after offsetting against VAT payable on domestic sales.

• The refundable VAT amount cannot exceed 10% of export revenue.

4. Cases where export activities qualify for VAT refunds:

✔️ Entrusted export – Businesses exporting goods through an entrusted export arrangement.

✔️ Processing for export – Businesses with export processing contracts with foreign entities.

✔️ Exporting goods for overseas construction projects – Businesses exporting materials and goods for construction abroad.

✔️ On-the-spot export – Businesses engaged in this type of export transaction.

5. Cases where VAT refunds are not granted:

❌ Imported goods that are re-exported but not exported within the customs-controlled area as per regulations.

❌ Exported goods that do not comply with customs location requirements under the law.

6. VAT refund process:

Refund first, audit later applies to businesses engaged in the production of exported goods if they:

✔️ Have not committed smuggling, tax evasion, or trade fraud in the past two consecutive years.

✔️ Are not classified as high-risk under the Law on Tax Administration.

⏳ Note: Export businesses should ensure compliance with VAT refund conditions and procedures to optimize their tax benefits legally and efficiently.

Ensuring compliance with VAT refund regulations is crucial for businesses to maximize tax incentives while avoiding risks. Stay informed, maintain proper records, and follow the right procedures to benefit from VAT refunds effectively. #VATRefund #ExportBusiness #TaxIncentives #vanphamllc

-----------------

VI version:

Việc hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có thể phức tạp, nhưng nắm rõ các quy định sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi ích thuế. Dưới đây là những điểm quan trọng về điều kiện, hạn mức và quy trình hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp xuất khẩu.

1. Doanh nghiệp xuất khẩu được hoàn thuế GTGT khi nào?

• Nếu trong tháng/quý, số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ đạt từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp được hoàn thuế.

• Nếu số thuế GTGT đầu vào chưa đủ 300 triệu đồng, doanh nghiệp tiếp tục khấu trừ vào kỳ sau.

2. Trường hợp doanh nghiệp vừa xuất khẩu, vừa bán nội địa:

• Cần hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào sử dụng cho hoạt động xuất khẩu.

• Nếu không hạch toán riêng, thuế GTGT đầu vào được tính theo tỷ lệ giữa doanh thu xuất khẩu và tổng doanh thu.

3. Hạn mức hoàn thuế:

• Số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện hoàn thuế phải từ 300 triệu đồng trở lên sau khi bù trừ với thuế GTGT phải nộp từ hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa.

• Mức thuế GTGT được hoàn không vượt quá 10% doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

4. Một số trường hợp xuất khẩu được hoàn thuế:

✔️ Xuất khẩu ủy thác – Doanh nghiệp có hàng hóa ủy thác xuất khẩu.

✔️ Gia công chuyển tiếp – Doanh nghiệp ký hợp đồng gia công xuất khẩu với đối tác nước ngoài.

✔️ Xuất khẩu để thực hiện công trình xây dựng ở nước ngoài – Doanh nghiệp xuất khẩu vật tư, hàng hóa phục vụ công trình.

✔️ Xuất khẩu tại chỗ – Doanh nghiệp có hàng hóa xuất khẩu theo hình thức này.

5. Các trường hợp không được hoàn thuế:

❌ Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu nhưng không thực hiện xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định.

❌ Hàng hóa xuất khẩu nhưng không thực hiện đúng quy định về địa bàn hải quan.

6. Quy trình hoàn thuế:

Hoàn thuế trước, kiểm tra sau áp dụng cho doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu nếu:

✔️ Không vi phạm về buôn lậu, trốn thuế, gian lận thương mại trong 2 năm liên tiếp.

✔️ Không thuộc danh sách rủi ro cao theo quy định của Luật Quản lý Thuế.

⏳ Lưu ý: Doanh nghiệp xuất khẩu cần nắm rõ quy trình và điều kiện để đảm bảo quyền lợi hoàn thuế GTGT một cách hợp pháp và hiệu quả.

Tuân thủ quy định hoàn thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng ưu đãi thuế mà còn tránh rủi ro pháp lý. Hãy đảm bảo hạch toán chính xác và thực hiện đúng thủ tục để hưởng lợi từ chính sách hoàn thuế một cách hiệu quả. #HoànThuếGTGT #XuấtKhẩu #ƯuĐãiThuế #vanphamllc